회사채 국공채등 채권의 가격을 주식가격처럼 매일 시장가격대로 평가, 확정하는 제도.은행 투신 종금사등은 고객들이 낸 돈을 모아 펀드를 만들고 일정계약기간동안 채권등에 투자, 수익을 올려 고객들에게 돌려주는 업무를 하고 있다.
이때 고객 돈을 투자한 채권값이 오르면 오른대로 떨어지면 떨어진대로 매일 수익·손실 상황을 확정, 공시하는 것이다.
그동안엔 계약기간 만료전까지 펀드자금이 투입된 채권가격은 처음 매입할 당시 가격으로 평가, 계약기간중 손실과 수익이 반영되지않았다.
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